养老保险基金记账预期年化利率是如何确定的？需要参加哪些因素？个人账户储存额的计算方法分哪两种？个人账户储存额的记账预期年化利率是由各地确定还是由国家统一发布？基本养老保险基金在银行的活期存款有没有利息？
养老保险基金记账预期年化利率的确定
养老保险基金记账预期年化利率的确定主要参考以下三个方面：
一是参考当地上一年职工平均工资增长率确定；二是根据银行的居民定期存款预期年化利率确定；三是按照养老保险基金运营的实际预期年化收益确定。
《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号）规定，职工基本养老保险个人账户储存额，每年在参考银行同期存款预期年化利率的基础上，适当考虑一些今后影响个人账户养老金水平的因素，如经济发展水平和工资增长情况等。由于基本养老保险基金结余部分全部购买国债，因此，记账预期年化利率给予优惠，基本养老保险基金在银行的活期存款，按居民3个月存期的预期年化利率计算利息。
记账预期年化利率由谁确定？目前有两种主张：
一种主张由各地确定；另一种主张由国家统一发布。前者的理由是各省、自治区、直辖市经济发展水平和工资水平差别很大，基金运营的回报率也不同，记账预期年化利率无法统一；后者的理由是记账预期年化利率为政策预期年化利率，个人账户实际是空账，目的主要是保证职工退休后的待遇水平。在省级统筹或尚未实行省级统筹的条件下，实行全国统一的个人账户记账预期年化利率比较困难，同时统一制度前是由各省、自治区、直辖市分别公布本地区的个人账户记账预期年化利率。因此，在统一制度初期，个人账户储存额的记账预期年化利率，还是暂由各省、自治区、直辖市人民政府参考同期银行储蓄预期年化利率，并结合本地区的实际情况确定。
按照原劳动部发布的《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》（劳办发[1997]116号）的有关规定，个人账户储存额有两种计算方法，即年度计算法和月积数法。年度计算法--至本年底止个人账户储存额在每个缴费年度结束后按年度计算。计算公式：至本年底止个人账户累计储存额=上年底止个人账户累计储存额（1+本年记账预期年化利率）+个人账户本年记账金额（1+本年记账预期年化利率1.0831/2）月积数法--至本年底止个人账户累计储存额在一个缴费年度内按月计算。计算公式：至本年底止个人账户累计储存额=上年底止个人账户累计储存额（1+本年记账预期年化利率）+本年记账金额+本年记账额利息其中：本年记账额利息=本年记账月积数本年记账预期年化利率1/2本年记账预期年化利率=[n月份记账额（12-n+1）]（n本年各记账月份，且1n12）
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文章来源：haoyi
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